ทนายเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ
ทนายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีธุรกิจเฉพาะ (SBT) ให้คำปรึกษา ฟ้องร้อง และแก้ข้อพิพาท
การดำเนินธุรกิจในประเทศไทยที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า การให้บริการ หรือนำเข้าส่งออกสินค้า มักต้องเผชิญกับประเด็นด้านภาษี โดยเฉพาะ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และ ภาษีธุรกิจเฉพาะ (SBT) ซึ่งมีลักษณะการบังคับใช้และข้อยกเว้นเฉพาะตัว หากจัดการภาษีผิดพลาด อาจนำไปสู่ ข้อพิพาททางภาษี ค่าปรับ หรือคดีต่อศาลปกครอง/ศาลอาญาคดีทุจริตและประพฤติมิชอบ การมีทนายผู้เชี่ยวชาญภาษีเหล่านี้จะช่วยให้ความเสี่ยงเหล่านี้ลดลง และวางแนวทางการแก้ไขอย่างถูกต้องตามกฎหมาย
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax หรือ VAT) เป็นภาษีทางอ้อมที่เก็บจากการขายสินค้าหรือบริการในทุกขั้นตอนของการผลิตและการจำหน่าย ยกเว้นรายการที่กฎหมายยกเว้น ตาม พ.ร.บ. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
หลักการสำคัญ
-
ผู้ประกอบการที่มีรายได้เกินเกณฑ์ต้องจดทะเบียน VAT
-
ค่า VAT ที่เก็บจากลูกค้า ต้องนำส่งกรมสรรพากร
-
หากยื่นล่าช้าหรือคำนวณผิดพลาด อาจมี ดอกเบี้ย และค่าปรับ
ภาระของผู้ประกอบการ
-
ออกใบกำกับภาษีตามเกณฑ์
-
แจ้งคำนวณ VAT ทุกเดือน/ทุกไตรมาส
-
ต้องเก็บเอกสารให้พร้อมสำหรับตรวจสอบ
ภาษีธุรกิจเฉพาะ (SBT) คืออะไร
ภาษีธุรกิจเฉพาะ (Specific Business Tax หรือ SBT) เป็นภาษีทางอ้อมที่จัดเก็บจากกิจการบางประเภทที่กฎหมายกำหนด เช่น
-
ธุรกิจนายหน้า
-
ธุรกิจบริการทางการเงินบางประเภท
-
การให้สิทธิ์ใช้แฟรนไชส์
-
การเช่าทรัพย์สินบางประเภท
ลักษณะสำคัญ
-
อัตราไม่เท่ากันในทุกกิจการ
-
กฎหมายกำหนดเฉพาะกิจการที่ต้องเสีย SBT
-
ผู้เสียภาษีต้องยื่นแบบและชำระภาษีภายในกำหนด
ความแตกต่างระหว่าง VAT กับ SBT
| หัวข้อ | VAT | SBT |
|---|---|---|
| ประเภทภาษี | ทางอ้อม | ทางอ้อม |
| แจ้งยื่นภาษี | รายเดือน/รายไตรมาส | ตามรอบที่กฎหมายกำหนด |
| ประเภทกิจการ | ทุกกิจการที่มีรายได้เกินกำหนด | เฉพาะกิจการที่กฎหมายกำหนด |
| ตัวอย่างกิจการ | ขายสินค้า/บริการทั่วไป | นายหน้า, ให้สิทธิแฟรนไชส์ |
ข้อพิพาททางภาษีที่พบบ่อย
กรณี VAT
-
ยื่นแบบลด VAT เกินจริง
-
ไม่ยื่นแบบ/ยื่นแบบล่าช้า
-
เสนอรายการที่ควรได้รับการยกเว้น แต่ถูกปฏิเสธในการตรวจสอบ
กรณี SBT
-
ไม่ตกลงประเภทกิจการให้ชัดเจน
-
ไม่ยื่นแบบและชำระภาษีตามรอบ
-
ถูกตรวจสอบย้อนหลังและเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง
ตัวอย่างคดีจริง / แนวคำพิพากษา (Authority SEO)
แนวคำพิพากษา 1: การกำหนด VAT จากรายได้บริการ
ศาลปกครองได้วินิจฉัยคดีที่คู่กรณีอ้างว่าบริการบางรายการไม่อยู่ในข่าย VAT แต่กรมสรรพากรมีมติเชื่อว่าบริการนั้นเป็นบริการที่ต้องเสีย VAT และคู่กรณีไม่ได้ยื่นแบบตามเกณฑ์ ศาลปกครองจึงวินิจฉัยให้ยึดมติกรมสรรพากรตามหลักกฎหมาย VAT และให้ผู้ประกอบการต้องชำระภาษี พร้อมดอกเบี้ยตามกำหนด
แนวคำพิพากษา 2: การตีความ SBT กับการให้สิทธิแฟรนไชส์
ศาลฯ เคยพิจารณาคดีที่มีปัญหาการตีความว่าการให้สิทธิในการใช้แบรนด์แฟรนไชส์เข้าข่ายต้องเสีย SBT หรือไม่ ผลคำพิพากษามีข้อวินิจฉัยว่าการคิดค่าธรรมเนียมจากสิทธิแฟรนไชส์เป็นฐานการเรียกเก็บ SBT ตามอัตราที่กฎหมายกำหนด เนื่องจากเป็นการใช้ทรัพย์สินในเชิงพาณิชย์
แนวคำพิพากษา 3: VAT กับการนำเข้าระหว่างประเทศ
ในกรณีการนำเข้าสินค้าที่ผู้ประกอบการอ้างว่าเป็นสินค้า “เพื่อใช้ภายในก่อน” แต่กรมศุลกากรรายงานว่าเป็นการนำเข้าเพื่อจำหน่ายในประเทศ ศาลปกครองเห็นว่ามีหน้าที่ต้องเสีย VAT เมื่อสินค้ามาถึงไทย และปฏิเสธคำร้องขอคืน VAT จนกว่าผู้ประกอบการจะปฏิบัติถูกต้องตามขั้นตอน
กรณีศึกษาที่น่าสนใจ
กรณีธุรกิจนำเข้า/ส่งออก
ผู้ประกอบการนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศ และมีการทำใบกำกับภาษีผิดพลาด ทำให้กรมศุลกากรและสรรพากรตีความฐานภาษีไม่ตรงตามจริง คดีถูกยื่นต่อศาลปกครอง ผลสรุปว่าผู้ประกอบการต้องทำการแก้ไขเอกสารและชำระ VAT ที่ถูกต้อง พร้อมดอกเบี้ยตามกำหนด
กรณี SME ให้บริการเช่าอุปกรณ์
กิจการ SME ให้บริการเช่าอุปกรณ์ และตีความว่าการเช่าบางรายการไม่ต้องเสีย SBT แต่ในการตรวจสอบกรมสรรพากรพบว่ารายการดังกล่าวเป็นกิจการประเภทที่ต้องเสีย SBT ศาลปกครองเห็นด้วยกับกรมสรรพากร ผู้ประกอบการต้องชำระภาษีและปฏิบัติตามกำหนด
ทำไมต้องใช้ทนายภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีธุรกิจเฉพาะ
-
กฎหมายภาษีมีรายละเอียดและเงื่อนไขมาก
-
มีการตีความที่แตกต่างกันตามสถานการณ์ธุรกิจ
-
ความผิดพลาดอาจทำให้ต้องเสียภาษีย้อนหลัง + ค่าปรับ
-
การดำเนินคดีมักเกี่ยวข้องกับศาลปกครอง/ศาลอาญาคดีทุจริต
การมีทนายผู้เชี่ยวชาญช่วย:
-
วิเคราะห์ภาษีให้ถูกต้องตามกฎหมาย
-
เตรียมเอกสาร/คำร้องอย่างมืออาชีพ
-
แทนคุณต่อกรมสรรพากรหรือศาลได้
ปรึกษาทนายภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีธุรกิจเฉพาะ
หากธุรกิจของคุณกำลังเผชิญกับปัญหาภาษี ไม่ว่าจะเป็น VAT หรือ SBT
โทรปรึกษา 083-884-3287
เราพร้อมให้คำแนะนำที่ชัดเจนและแก้ปัญหาให้คุณได้จริง
